LEX VIGILANS

Instrumente fiscale

Calculator contribuții PFA (complet)

Estimare orientativă a obligațiilor fiscale anuale complete ale unui PFA: contribuția la pensie (CAS), contribuția la sănătate (CASS) și impozitul pe venit, conform Legii nr. 227/2015 (Codul fiscal). Fiecare cotă și fiecare plafon vine din registrul parametrilor fiscali, la data de referință aleasă, și apare în foaia de calcul de mai jos.

Instrument de informare. Rezultatele sunt orientative și nu constituie consultanță fiscală sau juridică. Calculul se bazează pe plafoanele și cotele prevăzute de Codul fiscal pentru venituri din activități independente. Legislația fiscală se modifică frecvent — verificați cu un contabil autorizat sau cu ANAF situația concretă.

Anul veniturilor și salariul minim de referință

Certitudine medie. Salariul minim în vigoare la data de referință. Codul fiscal nu prevede expres care salariu minim ancorează plafoanele anuale ale declarației unice; valoarea poate diferi (certitudine medie). Câmpul este pre-completat cu salariul minim în vigoare la 1 ianuarie a anului ales (4.050 lei, HG nr. 1553/2024, în vigoare de la 01.01.2025). Dacă practica dvs. sau a contabilului folosește altă valoare — de exemplu salariul minim majorat în cursul anului — o puteți înlocui; foaia de calcul va arăta explicit ambele valori. Modificarea afectează toate plafoanele CAS și CASS.

Data de referință: 01.01.2026

Regimul fiscal

Alegeți regimul de impozitare al activității independente.

Venitul net anual estimat

Introduceți venitul net anual estimat: totalul veniturilor încasate minus cheltuielile deductibile plătite în cursul anului fiscal (sistem real, art. 68 Cod fiscal).

Plafoane de referință pentru veniturile din 2026 (salariu minim 4.050,00 RON/lună)

CAS (pensie) — 25 %, art. 148 alin. (2)–(4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal

Sub 12 salarii minime (sub 48.600,00 RON/an)Bază: —Nu se datorează CAS
12–24 salarii (48.600,00 – 97.200,00 RON/an)Bază: 48.600,00 RON12.150,00 RON/an
Peste 24 salarii (peste 97.200,00 RON/an)Bază: 97.200,00 RON (minim)24.300,00 RON/an

CASS (sănătate) — 10 %, art. 170 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, calcul liniar

Sub 6 salarii minime (sub 24.300,00 RON/an)Bază: —Nu se datorează CASS
6–72 salarii (24.300,00 – 291.600,00 RON/an)Bază: Venit net realizat (liniar)10 % × venit net
Peste 72 salarii (peste 291.600,00 RON/an)Bază: 291.600,00 RON (maxim)29.160,00 RON/an

* Plafonul maxim CASS de 72 salarii minime este cel din registru pentru data de referință 01.01.2026 (art. 170 alin. (1) Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, Legea nr. 141/2025, în vigoare de la 01.01.2026). Schimbați anul veniturilor pentru a vedea plafonul aplicabil altui an.

Temei legal

CAS — contribuția la pensie (25 %): cota: art. 138 lit. a) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal. Plafoanele bazei de calcul: art. 148 alin. (2)–(4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal — 12 sau 24 salarii minime brute, în funcție de venitul net realizat; sub 12 salarii minime nu se datorează CAS.

CASS — contribuția la sănătate (10 %): cota: art. 156 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal. Baza de calcul: art. 170 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal — venitul net realizat, cu prag minim de 6 salarii minime brute și plafon maxim de 72 salarii minime la data de referință; sub pragul minim nu se datorează CASS.

Impozit pe venit (10 %): cota: art. 64 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal. Venitul net anual impozabil = venit net − CAS − CASS (deductibilitatea contribuțiilor: art. 68 alin. (5) lit. h) Cod fiscal).

Salariul minim brut la data de referință: 4.050 lei/lună — art. 1 HG nr. 1553/2024, în vigoare de la 01.01.2025 până la 30.06.2026. Istoricul complet și actele modificatoare: registrul parametrilor fiscali.

Sursă oficială Cod fiscal: https://legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocument/171282

Convenție impozit pe venit. Calculatorul aplică convenția că atât CAS, cât și CASS sunt deductibile din baza de calcul a impozitului pe venit (impozit = cota × (venit net − CAS − CASS)), conform art. 68 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal. Verificați cu contabilul dvs. dacă convenția se aplică situației concrete.